目录

税收协定 - 中国

税收协定 - 香港

税收协定 - 澳门

税收协定 - 台湾

 


税务居民身份证明


 

 

税收协定 - 中国 (不包括香港、澳门、台湾地区)

 

直至2015年底,中国已经签署了超过100多个双边税收协定,10个税收情报交换协定,以及1个多边税收行政互助公约。

已经与中国签订了双边税收协定,税收情报交换协定,多边税收行政互助公约的国家,请参看:[Read]

 

**********************************************************************************************

 

外国投资者的税收协定抵免

 

间接抵免

大部分中国的税收协定都规定,外国投资者在外商投资企业层次,或本人(外商投资企业投资者)层次缴纳的企业所得税,可以在母国申报所得税的时候,抵扣其在中国企业层次或本人层次已经缴纳的所得税。

税收绕让

属于协定国居民的投资人,在中国企业层次或投资者层次获得的免税(或减税)待遇,在母国申报及计算所得税的时候,被视同已经缴纳了中国的所得税。

但是,中国与美国签订的税收协定,没有税收绕让条款。

 

**********************************************************************************************

 

税收协定 - 香港

 

香港签署的双边税收协定可划分为三类,如下:

1、全面避免双种征税协定(税收协定)[Read-简体][Read-繁体];

2、航空服务收入税收协定 [Read],海运服务收入税收协定 [Read],海运及航空服务收入税收协定 [Read];

3、税收情报交换协定 [TIEA]

 

股息、利息、特许权使用费、及技术费的适用税率如下:[Read]

直至2016年6月为止,香港没有签署多边税收互助公约。

 

税收协定 - 澳门

 

澳门签署的税收协定也有三类,如下:

1、全面避免双种征税协定(税收协定)[Read];

2、航空及海运服务收入税收协定 [Read];

3、税收情报交换协定 [TIEA-1]; [TIEA-2]

 

与澳门签署全面税收协定的国家(地区)有:葡萄牙、比利时、莫桑比克;与澳门签订航空服务收入地区:台湾。

 

税收协定 - 台湾

 

直至2016年6月,台湾已经与25个国家签订了全面的双边税收协定。台湾同时和13个国家签订了航空及海运服务收入税收协定。

1、全面税收协定与航空海运服务收入税收协定 [CDTA]

2、股息、利息、特许权三项被动收入预提税率  [Read]

 


 

税务居民身份证明及有效时限

 

1、中华人民共和国 [Read],有效期限 [Read] 及行政解释 [Read];

2、香港特别行政区 [Read]